Возвратный лизинг: деньги под свою технику без остановки работы

Схема простая: вы продаёте свою технику лизинговой компании, получаете деньги и сразу берёте эту же технику обратно в лизинг. Машины не уезжают со стоянки ни на день, а в конце срока вы их снова выкупаете. Закон о лизинге прямо допускает, что продавец и лизингополучатель могут быть одним лицом, так что схема законная и распространённая.

Возвратный лизинг часто путают с кредитом под залог техники. Внешне похоже, но юридически это разные сделки, с разными налогами и разными последствиями при проблемах. Разберём, как это работает и когда имеет смысл.

Как это устроено по шагам

1. Оценка техникиЛизинговая компания оценивает ваши машины или оборудование и называет сумму, которую готова за них заплатить.
2. Договор купли-продажиВы продаёте технику лизинговой компании по согласованной цене.
3. Договор лизингаОдновременно подписывается договор, по которому эта же техника возвращается к вам в лизинг.
4. ДеньгиЛизинговая компания платит вам за технику, обычно за вычетом аванса по новому договору.
5. Платежи и выкупВы платите по графику и в конце выкупаете технику обратно в собственность.

Сумма, которую вы получите, зависит от оценки техники, её возраста и ликвидности. Лизинговая компания покупает не по цене новой машины и не по пожеланиям собственника, а по тому, за сколько сможет продать её, если что-то пойдёт не так.

Условный пример: компания владеет пятью самосвалами, рыночная оценка которых 25 миллионов. Лизинговая компания готова купить их, допустим, за 18 и сразу вернуть в лизинг с авансом 3 миллиона. На счёт придёт около 15 миллионов, дальше компания платит по графику и в конце выкупает машины обратно. Цифры условные, но логика именно такая.

Право собственности на время договора переходит к лизинговой компании. Для транспорта это означает запись о смене собственника в паспорте машины, для самоходной техники то же самое в гостехнадзоре. Сама техника при этом стоит на вашей площадке и работает.

Чем это отличается от кредита под залог техники

Главное практическое отличие: в возвратном лизинге техника на время договора перестаёт быть вашей. Это делает схему доступнее для компаний, которым банк откажет или даст мало, но и цена ошибки выше: при серьёзной просрочке лизинговая компания вправе забрать свою технику.

Когда возвратный лизинг уместен

• Нужны деньги на развитие или на новый контракт, а свободного залога, кроме техники, нет.
• Технику недавно купили за свои деньги, и оборот теперь пустой.
• Банки дают маленькие лимиты, потому что компания молодая или отчётность скромная.
• Деньги нужны быстро, а техника ликвидная: популярные марки грузовиков, спецтехники, легковых машин.

Типовая история: строительная компания выиграла крупный подряд, но все свободные деньги год назад ушли на покупку экскаваторов и самосвалов. Банк по оборотному кредиту предлагал сумму, которой не хватало. Возвратный лизинг на часть парка дал деньги на закупку материалов, а техника ни дня не простояла.

И когда он не нужен. Если у компании хорошая история и свободная недвижимость, кредит под залог часто обойдётся дешевле. Если деньги нужны на пару месяцев, возвратный лизинг на несколько лет окажется слишком тяжёлым инструментом. А если техника старая и малоценная, лизинговая компания предложит за неё сумму, которая задачу не решит.

Налоги и вопросы налоговой

Налоговая сторона здесь тоньше, чем в обычном лизинге, поэтому каждую сделку стоит обсудить с бухгалтером до подписания. Несколько вещей, о которых полезно знать заранее.

• Продажа техники лизинговой компании это обычная продажа. Если компания платит НДС, с неё, как правило, нужно начислить налог, а результат продажи отразится в доходах.
• Лизинговые платежи затем, как правило, учитываются в расходах, а НДС по ним можно принять к вычету, если вы плательщик НДС.
• Налоговая может присмотреться к сделке, если у неё нет понятной деловой цели или цена продажи далека от рыночной. Цель «нужны деньги на развитие» вполне деловая, но её стоит уметь показать документами.
• Сделки между связанными компаниями проверяют особенно внимательно.

Что проверить в договоре

• Цену продажи и то, как она соотносится с оценкой.
• Сумму всех будущих платежей и выкупную стоимость, а не только деньги, которые придут сейчас.
• Условия досрочного выкупа: пересчитывается ли сумма или вы платите весь оставшийся график.
• Условия изъятия и порядок расчётов после него.
• Страховку: кто страхует технику на срок лизинга и по какому тарифу.

Уточните и то, что будет, если технику уже сейчас пора ремонтировать. Лизинговая компания покупает её в текущем состоянии, но ремонт и обслуживание дальше остаются на вас, а техника должна быть в рабочем виде на случай осмотра.

Как помогаем мы

Сравниваем возвратный лизинг с кредитом под залог этой же техники и с другими вариантами, которые доступны вашей компании. Запрашиваем оценку у нескольких лизинговых компаний: разница в цене, по которой они готовы купить одни и те же машины, бывает заметной.

Читаем договоры до подписания и подсказываем, какие вопросы обсудить с бухгалтером. Платите вы только тогда, когда получили деньги.

Коротко

• Возвратный лизинг законен и уместен, когда деньги нужны, а свободный залог есть только в виде техники.
• Получите вы меньше рыночной оценки: лизинговая компания закладывает свой риск.
• Налоговые последствия продажи посчитайте с бухгалтером до сделки.
• Сравните с кредитом под залог этой же техники.